Учет хозяйственных ситуаций

Счета в банках

Расчетный счет

Порядок поступления денежных средств на расчетный счет, его отражение в бухучете и при налогообложении

Денежные средства поступают на расчетный счет организации из кассы организации, от других организаций и граждан, а также из бюджета и внебюджетных фондов.

Кроме этого, на счет организации денежные средства могут быть зачислены ошибочно. Получатель денежных средств узнает о таких суммах из банковской выписки. В течение десяти дней со дня получения выписки необходимо письменно уведомить об ошибочном зачислении банк.

Сверхлимитный остаток наличных денег можно сдать в банк следующими способами:

• в операционную кассу банка;
• с помощью инкассаторской службы;
• через почту.

Способ сдачи наличных денег в банк указывается в расчете на установление лимита остатка кассы. Сдача наличности обязательно оформляется расходным кассовым ордером (независимо от способа). При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными.

При безналичных расчетах с покупателями денежные средства могут поступить на расчетный счет на основании следующих документов:

• платежного поручения;
• аккредитивов;
• чеков;
• платежных требований;
• инкассовых поручений.

Кроме того, денежные поступления возможны при расчетах пластиковой картой.

Для того, чтобы получить на расчетный счет деньги при расчетах по инкассо, получатель денежных средств обязан выставить в адрес плательщика расчетный документ и передать его в банк. При расчетах по инкассо предусмотрены следующие документы:

• платежное требование;
• инкассовое поручение.

Законодательством предусмотрено два вида расчетов по инкассо платежными требованиями — с акцептом и без акцепта. Это условие организация должна прописать в договоре с покупателем. В расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом покупатель имеет право отказаться от оплаты, если организация нарушила условия договора.

Максимальный срок осуществления платежей между банками в пределах одного субъекта РФ составляет два операционных дня, в пределах территории России - пять операционных дней. Продолжительность операционного дня банк устанавливает самостоятельно в своих внутренних правилах.

Независимо от способа расчетов в бухгалтерском учете поступление средств на расчетный счет отражается на основании выписки банка с приложенными к ней расчетными документами.

Поступление средств на расчетный счет организации в бухгалтерском учете отражается проводками по дебету счета 51 Расчетные счета. Данную операцию отражает проводка:

• Дебет 51 Кредит 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…) - поступили на расчетный счет деньги от контрагента.

Возврат (возмещение) средств из бюджета отражает проводка:

• Дебет 51 Кредит 68 - поступили деньги на расчетный счет в части возврата (возмещения) из бюджета.

Поступление средств из ФСС России отражает проводка:

• Дебет 51 Кредит 69 - поступили деньги на расчетный счет в части возмещения из ФСС России.

Поступившие от учредителей денежные взносы отражает проводка:

• Дебет 51 Кредит 75-1 - внесены деньги в качестве вклада в уставный капитал.

Порядок отражения поступления денежных средств на расчетный счет при расчете налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация и от назначения поступивших денег.

Организация применяет общую систему налогообложения

Момент признания затрат зависит от метода учета доходов и расходов, который применяет организация:

• метод начисления - поступление денег на расчетный счет никак не отразится на расчете налога на прибыль;
• кассовый метод - отражение поступивших денег на расчетный счет зависит от их назначения. При поступлении денег на расчетный счет в качестве аванса за предстоящие поставки товаров (работ, услуг) у организации может появиться обязанность начислить НДС.

Организация применяет УСН

В случае, если организация применяет упрощенную систему, то отражение денег, поступивших на расчетный счет, зависит от их назначения. Так, выручка от реализации товаров (работ, услуг), которая поступила на расчетный счет, учитывается при расчете единого налога в день поступлении денег на счет.

Организация применяет ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход, поэтому поступление денег на расчет ЕНВД не влияет.

Организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД

В случае, если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, отражение поступивших на расчетный счет денег зависит от их назначения. Организация может вести несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД. На деятельность, облагаемую ЕНВД, поступление денег на счет не влияет.

При безналичных расчетах с покупателями денежные средства могут поступить на расчетный счет на основании следующих документов:

• аккредитивов ;

• чеков ;

• платежных требований ;

• инкассовых поручений ;

• платежных ордеров .

Такие виды расчетных документов предусмотрены статьей 862 Гражданского кодекса РФ и пунктом 1.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

О том, как оформить и провести расчеты посредством платежных поручений и чеков, см:

• ;

• Как отразить в бухгалтерском учете операции по спецсчетам .

Расчеты пластиковой картой

Денежные средства могут поступить на расчетный счет организации при расчетах пластиковой картой. О том, какие документы необходимо оформить, если контрагент рассчитался с организацией пластиковой картой, см. Кто и в каких случаях должен применять ККТ .

Расчеты по инкассо

Чтобы получить на расчетный счет деньги при расчетах по инкассо , получатель денежных средств должен выставить в адрес плательщика расчетный документ и передать его в банк (п. 7.4, 7.7 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

При расчетах по инкассо организация может использовать следующие расчетные документы:

• платежные требования ;

• инкассовые поручения .

Об этом сказано в пунктах 7.1, 7.4, 9.1 и 9.2 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Как должен действовать плательщик средств, чтобы банк списал с его счета деньги на основании расчетов по инкассо, см. Как учесть списание денежных средств с расчетного счета .

Расчеты платежными требованиями

Унифицированная форма платежного требования (ф. 0401061) утверждена приложением 6 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Законодательством предусмотрено два вида расчетов по инкассо платежными требованиями:

• с акцептом;

• без акцепта.

Основание - пункт 2.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Условие об акцепте или безакцептном списании организация прописывает в договоре с покупателем, банком (п. 2 ст. 862 ГК РФ, п. 2.9 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

В расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом покупатель имеет право отказаться от оплаты, если организация нарушила условия договора. При этом он должен указать причины отказа, предусмотренные в договоре (например, несоблюдение сроков поставки, отсутствие тех или иных документов на товар, его низкое качество и т. д.) (п. 2.9.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

При заполнении платежного требования с предварительным акцептом в поле «Условия оплаты» поставьте цифру «1» - заранее данный акцепт.

В поле «Срок для акцепта» платежного требования укажите количество дней для акцепта. Срок для акцепта стороны устанавливают в договоре (поставки, выполнения работ, оказания услуг). Однако он не может быть менее пяти рабочих дней. Если в договоре стороны не прописали срок для акцепта, примите его равным пяти рабочим дням (если более короткий срок не предусмотрен договором с банком).

Об этом сказано в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

На всех экземплярах платежного требования сотрудник исполняющего банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, при наступлении которой истекает срок акцепта. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается. Такие указания даны в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Обязательным условием расчетов платежными требованиями без акцепта является наличие у банка, обслуживающего плательщика (исполняющего банка), права списывать денежные средства со счета плательщика без его распоряжения (п. 2.9.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

То есть в данном случае при выставлении организацией-получателем платежного требования покупатель не может отказаться от оплаты. Банк списывает с его счета сумму долга в безакцептном порядке. На практике такие расчеты используются значительно реже, например при оплате коммунальных услуг, электроэнергии и т. д.

В платежном требовании в поле «Условия оплаты» укажите:

• цифру «1», если акцепт дан покупателем заранее;

• цифру «2», если для списания денежных средств требуется получение акцепта.

Такой порядок предусмотрен в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Расчеты инкассовыми поручениями

Стороны могут предусмотреть в договоре расчеты по инкассо посредством инкассовых поручений. Для этого договор банковского счета должен содержать условия списания денежных средств по инкассовым поручениям и сведения о получателях, которые вправе предъявлять такие поручения. Получатель для подтверждения такого права представляет в банк соответствующие документы (п. 7.4 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

Инкассовое поручение составьте на бланке формы № 0401071, утвержденной приложением 4 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П. Такой документ должен содержать ссылку на дату, номер договора с покупателем (заказчиком) и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Бухучет

Независимо от способа расчетов в бухучете поступление средств на расчетный счет отразите на основании выписки банка с приложенными к ней расчетными документами (например, платежные и инкассовые поручения, платежные требования и др.) (Инструкция к плану счетов). О том, можно ли вести документооборот по банковским операциям в электронном виде, см. Как организовать учет операций по расчетному счету .

Поступление средств на расчетный счет организации в бухучете отразите проводками по дебету счета 51 «Расчетные счета».

При поступлении денег от контрагентов в учете сделайте проводку:

Дебет 51 Кредит 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- поступили на расчетный счет деньги от контрагента.

Какие проводки нужно сделать, если покупатель оплатил товар банковской картой, см. Как отразить в бухгалтерском учете продажу товаров в розницу .

Поступление процентов на свободный остаток средств на расчетном счете отразите так:

Дебет 51 Кредит 91-1

- поступили проценты на свободный остаток средств на расчетном счете от банка.

Возврат (возмещение) средств из бюджета отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 68

- поступили деньги на расчетный счет в части возврата (возмещения) из бюджета.

При поступлении средств из ФСС России в учете сделайте запись:

Дебет 51 Кредит 69

- поступили деньги на расчетный счет в части возмещения из ФСС России.

Поступившие от учредителей денежные взносы отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 75-1

- внесены деньги в качестве вклада в уставный капитал.

Если у вас открыто несколько расчетных счетов в различных банках, организуйте аналитический учет средств на них. Для этого откройте отдельные субсчета к счету 51. Например, счет 51 субсчет «Расчетный счет в банке 1» и субсчет «Расчетный счет в банке 2». Перевод денег между своими собственными счетами в разных банках отразите проводкой:

Дебет 51 субсчет «Расчетный счет в банке 2» Кредит 51 субсчет «Расчетный счет в банке 1»

- отражен перевод между собственными расчетными счетами (если деньги зачислены день в день).

Или при зачислении денег не в день перевода:

Дебет 57 Кредит 51 субсчет «Расчетный счет в банке 1»

- списаны средства для зачисления на другой собственный расчетный счет (в день, когда списание отражено в выписке банка 1);

Дебет 51 субсчет «Расчетный счет в банке 2» Кредит 57

- отражено поступление средств с другого расчетного счета (в день зачисления денег).

Такой порядок установлен в Инструкции к плану счетов.

Подробнее об оформлении платежного поручения при переводе денег между своими собственными счетами в разных банках см. Как учесть списание денежных средств с расчетного счета .

При оказании расчетных услуг (в т. ч. по перечислению денежных средств на расчетный счет организации) банк может взимать плату. О том, как отразить такие платежи в бухучете, см. Как отразить в учете расходы на банковские услуги .

Порядок отражения поступления денежных средств на расчетный счет при расчете налогов зависит от двух факторов:

• системы налогообложения, которую применяет организация;

• назначения поступивших денег.

ОСНО

Если организация применяет метод начисления , то поступление денег на расчетный счет никак не отразится на расчете налога на прибыль. Это связано с тем, что признание доходов в данном случае не зависит от поступления денег на расчетный счет организации (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении получения на расчетный счет денег при расчетах инкассовыми поручениями. Организация применяет метод начисления

ООО «Альфа» 2 июля заключило долгосрочный договор на предоставление услуг связи ООО «Торговая фирма "Гермес"». По договору «Гермес» оплачивает предоставленные услуги связи ежемесячно. Договором предусмотрена инкассовая форма расчетов (инкассовыми поручениями).

В договоре между «Гермесом» и обслуживающим его банком содержится условие о праве банка списывать денежные средства со счета клиента без его распоряжения.

В июле «Альфа» оказала услуги связи «Гермесу» на сумму 59 000 руб. (в т. ч. НДС - 9000 руб.). На эту сумму бухгалтер «Альфы» оформил инкассовое поручение.

• о получателе средств («Альфе»), который имеет право выставлять инкассовые поручения на списание денег в бесспорном порядке (полное наименование, юридический и фактический адрес, телефон, ИНН, КПП, ОГРН, банковские реквизиты, данные о руководителе и главном бухгалтере);

• о договоре оказания услуг связи (договор от 2 июля № 344, заключенный с «Альфой»).

За услуги по исполнению инкассового поручения обслуживающий организацию банк списал с расчетного счета «Альфы» вознаграждение в размере 1800 руб.

Бухгалтер «Альфы» отразил проведенные операции в учете следующим образом.

Дебет 62 Кредит 90-1
- 59 000 руб. - отражена выручка от оказания услуг связи, и одновременно выставлено инкассовое поручение на их оплату;

Дебет 90-2 Кредит 20
- 30 000 - учтена в составе расходов себестоимость реализованных услуг связи;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- 9000 руб. - начислен НДС с выручки от оказания услуг связи.

Дебет 51 Кредит 62
- 59 000 руб. - поступили деньги от покупателя (исполнено инкассовое поручение);

Дебет 91-2 Кредит 51
- 1800 руб. - отражено вознаграждение банка за оказанные услуги при расчетах инкассовыми поручениями.

«Альфа» применяет метод начисления, поэтому поступление на расчетный счет выручки от реализации услуг не повлияло на расчет налога на прибыль.

Если организация рассчитывает налог на прибыль кассовым методом , отражение поступивших денег на расчетный счет зависит от их назначения. Это связано с тем, что доходы при кассовом методе признаются в момент поступления денег на расчетный счет (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Например, если организация получает на расчетный счет выручку от продажи товаров (работ, услуг), то учесть ее при расчете налога на прибыль нужно в момент поступления средств (п. 2 ст. 273 НК РФ). Это правило действует и в отношении полученного аванса (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98).

При поступлении денег на расчетный счет в качестве аванса за предстоящие поставки товаров (работ, услуг) у организации может появиться обязанность (п. 1 ст. 167 НК РФ).

УСН

Если организация применяет упрощенку, то отражение денег, поступивших на расчетный счет, зависит от их назначения. Это связано с тем, что доходы при данном режиме признаются в момент поступления денег на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Так, выручку от реализации товаров (работ, услуг), которая поступила на расчетный счет, учтите при расчете единого налога в день поступлении денег на счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Пример учета при расчете единого налога при упрощенке полученной выручки

ООО «Альфа» применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы».

14 мая «Альфа» отгрузила покупателю партию товаров на общую сумму 550 000 руб. Оплата за отгруженные товары поступила от покупателя на расчетный счет компании 21 мая (платежное поручение от 21 мая № 352).

Бухгалтер отразил сумму полученной выручки в составе доходов в книге учета доходов и расходов за полугодие.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому поступление денег на расчет ЕНВД не влияет.

Денежные средства предприятия обязаны хранить в банке. Для этого предприятия - юридические лица , имеющие самостоятельный баланс, открывают расчетные счета.

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы :

Заявление на открытие счета установленной формы;

Документ, удостоверяющий факт создания, регистрации юридического лица;

Копии устава и учредительного договора, заверенные нотариусом;

Банковскую карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы, и оттиска печати;

Справку о постановке на учет предприятия в налоговой инспекции по месту регистрации;

Справку о регистрации в Пенсионном и других социальных фондах.

Порядок совершения и оформления операций на счетах в банке регулируется правилами Центрального банка РФ .

Для оформления движения денег на расчетном счете используют следующие документы:

1. Платежное поручение

Платежное поручение предоставляет собой поручение плательщика своему банку о перечислении определенной суммы на расчетный счет другого предприятия.

Платежное поручение печатается в 3-х, 4-х или 5-ти экземплярах, в зависимости от того, в каких отделениях банка находится расчетные счета получателя и плательщика. На первом экземпляре проставляются оттиск печати и подписи первого и второго лица. В платежном поручении подробно указывается назначение платежа. Отпечатанное платежное поручение действительно в течение 10 календарных дней.

2.

Платежное требование - поручение представляет собой с одной стороны требование поставщика к покупателю произвести оплату отгруженных товарно-материальных ценностей или оказанных услуг на основании подтверждающих отгрузку документов. С другой стороны этот документ является поручением покупателя своему банку произвести оплату.

Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование-поручение в трех, четырех или пяти экземплярах и с приложенными отгруженными документами отсылает покупателю.

Если покупатель согласен оплатить данную поставку, он заполняет вторую часть платежного требования - получения и предъявляет в свой банк для снятия денег с расчетного счета. Согласие покупателя оплатить данную поставку называется акцептом.

3. Денежный чек.

Денежный чек является приказом предприятия банку о выдаче определенной суммы наличных денег.

Чековая книжка на 25 или 50 листов выдается банком по заявлению предприятия. Чтобы снять наличные деньги бухгалтер аккуратно одним цветом чернил заполняет чек и передает его кассиру предприятия. Кассир заказывает требуемую сумму предварительно (за 1, 2 дня). Заполненный чек действителен в течение 10 дней.

4.

По этому документу вносятся на расчетный счет деньги непосредственно из кассы предприятия. Объявление на взнос наличными заполняется кассиром, сдающим деньги, непосредственно в банке в 1-ом экземпляре. Бланк объявления можно получить у оператора банка.

Бланк состоит из 3-х частей:

1 часть - объявление остается в банке.

2 часть - квитанция возвращается кассиру предприятия.

3 часть - ордер выдается банком вместе с выпиской.

Если предприятия сдают выручку инкассатору, то в этом случае выписывается препроводительная ведомость , которая состоит из 3-х бланков:

1 бланк - препроводительная ведомость вкладывается в денежную сумку.

2 бланк - накладная выдается инкассатору вместе с сумкой.

3 бланк - копия препроводительной ведомости остается у кассира.

Зачисление денег на расчетный счет производится на основании следующих документов:

1. По объявлению на взнос наличными или по препроводительной ведомости зачисляют на расчетный счет деньги, внесенные из кассы.

2. На основании платежных поручений покупателей и заказчиков зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.

3. На основании платежных требований-поручений, выписанных предприятием в адрес покупателей и заказчиков, зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.

4. По мемориальному ордеру зачисляются ссуда банка или проценты, выплачиваемые банком за хранение денег на счетах предприятия.

Списание денег с расчетного счета производится на основании следующих документов:

1. На основании денежного чека предприятие получает в банке деньги на заработную плату, на командировочные и хозяйственные расходы.

2. На основании платежных поручений , выписанных нашим предприятием гасится задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, прочими кредиторами, а также перечисляется поставщиком оплата за товарно-материальные ценности, услуги или аванс.

3. На основании платежных требований - поручений поставщиков списываются с расчетного счета средства в оплату поступивших товарно-материальных ценностей и услуг.

4. На основании мемориального ордера выписанного банком, списываются проценты за пользование банковским кредитом, а также оплата услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию.

Все операции, произведенные на расчетном счете, отражаются в выписке банка , которая регулярно выдается влательцу счета.

Корреспонденция счета 51 с другими счетами

Для учета денежных средств на предприятии используется активный синтетический счет 51 “Расчетный счет”.

К счету 51 могут открываться субсчета. Субсчета открываются при наличии нескольких расчетных счетов, открытых в разных банках.

По дебету счета 51 отражается поступление денег на расчетный счет, по кредиту - списание денег с расчетного счета. Сальдо по дебету счета 51 отражает остаток средств на расчетном счете.

Зачисление денег на расчетный счет отражается следующими проводками:

№№	Содержание операции	Корреспонденция счетов
		Дт	Кт
1.	Поступили деньги по объявлению на взнос наличными
2.	Поступили деньги по препроводительной ведомости: а) деньги сданы инкассатору (переводы в пути) б) деньги зачислены на расчетный счет
3.	Получены деньги от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) или получена предоплата
4.	Зачислены на расчетный счет краткосрочные кредиты и займы
5.	Получены на расчетный счет долгосрочные кредиты и займы
6.	Получены деньги в погашение задолженности прочих дебиторов, дивиденды по ценным бумагам, проценты по выданным займам
7.	Зачислены проценты за хранение денег на расчетном счете и текущих счетах
8.	Получены штрафы, пени, неустойки
10.	Получены взносы учредителей
11.	Ошибочно зачислены деньги на расчетный счет

Списание денег с расчетного счета отражается следующими проводками:

№№	Содержание операции	Корреспонденция счетов
		Дт	Кт
1.	Получены деньги с расчетного счета в кассу
2.	Перечислены деньги поставщику за полученные товарно-материальные ценности (работы, услуги) или перечислена предоплата
3.	Перечислены налоги в бюджет: налог на прибыль, на имущество, на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц
4.	Перечислен ЕСН в социальные фонды: фонд социального страхования, пенсионного страхования, медицинского страхования.
5.	Погашена кредиторская задолженность предприятия
6.	Возвращены краткосрочные кредиты или займы, и проценты начисленные по ним
7.	Возвращены долгосрочные кредиты или займы, и проценты начисленные по ним
8.	Выданы займы сторонним организациям или физическим лицам
9.	Оплачены услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию
10.	Перечислены штрафы, пени, неустойки за нарушение обязательств по хозяйственным договорам.
11.	Перечислены штрафы в бюджет или внебюджетные фонды
12.	Ошибочно списаны деньги с расчетного счета

7.1. Зачисление денежных средств на Счет Клиента производится Банком в сроки, установленные действующим законодательством РФ и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

7.2. Зачисление денежных средств на Счет производится Банком не позднее рабочего дня Банка, следующего за днем поступления средств в Банк, при условии получения Банком в указанный срок оформленных надлежащим образом документов, из которых однозначно следует, что получателем средств является Клиент, и средства должны быть зачислены на Счет.

7.3. В случае, если из поступивших в Банк платежных документов Клиент не может быть однозначно определен в качестве получателя денежных средств (например, документ содержит искаженное или неправильное наименование Клиента, номера Счета и т.д.), денежные средства зачисляются на Счет после проведения Банком мероприятий, направленных на выяснение получателя средств в порядке и в сроки, установленные нормативными актами Банка России и банковскими правилами и только после однозначного определения Клиента как получателя денежных средств.

Выдача наличных денежных средств со Счета без использования электронных средств платежа.

8.1. Выдача наличных денег Клиенту (в том числе уполномоченным лицам) осуществляется по расходному кассовому ордеру.

8.2. Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника Банка, выдавшего наличные деньги, принимает наличные денежные средства полистным / поштучным пересчетом.

8.3. Банк не несет ответственности перед Клиентом, если Клиентом не были пересчитаны наличные денежные средства в присутствии кассового работника.

8.4. В случае наличия к Счету Карты, наличные денежные средства могут быть выданы с использованием банкомата.

Порядок оплаты по Договору

9.1. Клиент оплачивает услуги, операции и действия Банка, связанные с операциями по Счету, в том числе с использованием банковских карт или их реквизитов, эмитированных Банком по заявлению Клиента, с денежными средствами, находящимися на нем или подлежащими зачислению на Счет, согласно Тарифам. Оплата услуг осуществляется по Тарифам в редакции, действующей на день совершения операции по Счету.

9.2. Плата, установленная действующими Тарифами, должна быть уплачена Клиентом в сроки и в порядке, указанные в Тарифах самостоятельно, либо может быть перечислена Банком со Счета Клиента в порядке расчетов по инкассо или при прямом дебетовании Счета.

9.3. За пользование денежными средствами, находящимися на Счете, Банк уплачивает проценты в соответствии с Тарифами.

Выписки из счета

10.1. Выписка из Счета может выдаваться Клиенту на бумажном носителе и/или в электронном виде с использованием Системы ДБО или на экране банкомата (в случае использования банковской Карты).

10.2. Выписка из Счета на бумажном носителе выдается Клиенту или уполномоченному лицу в подразделении Банка по его заявлению. Выдача выписки уполномоченному лицу осуществляется на основании соответствующей доверенности.

Ответственность сторон

11.1. За несвоевременное зачисление на Счет поступивших Клиенту денежных средств либо их необоснованного списания Банком со Счета, а также невыполнения указаний Клиента о перечислении денежных средств со Счета либо об их выдаче со Счета, за исключением случаев, перечисленных в п. 4.2.3 Правил, Банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренном законом.

11.2. За несвоевременный возврат ошибочно зачисленных на Счет Клиента денежных средств вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата Клиент уплачивает проценты в порядке и в размере, предусмотренном законом.

11.3. Банк не несет ответственности за неблагоприятные последствия и убытки, возникшие у Клиента вследствие исполнения Банком распоряжений о перечислении или выдаче денежных средств со Счета, выданных неуполномоченными лицами, оплаты чека, исполнения распоряжения Клиента, иного документа, содержащего подложные подписи Клиента или уполномоченных лиц, а также при списании денежных средств на основании подложного исполнительного документа и/или иного документа, служащего основанием для списания денежных средств без распоряжения Клиента, если в указанных случаях Банк не мог визуально, без применения специальных технических средств, установить факт подложности подписи Клиента или уполномоченного лица, а также факт подложности исполнительного и/или иного документа, предъявленного для списания денежных средств со Счета. Указанные обстоятельства не являются безусловными и подлежат доказыванию Банком в каждом конкретном случае.

11.4. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств, предусмотренных Договором, если оно явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора, в результате событий чрезвычайного характера, которые они не могли ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами. К таким обстоятельствам относятся, в том числе, военные действия, массовые беспорядки, стихийные бедствия, забастовки, решения органов государственной власти и местного самоуправления, иные обстоятельства, делающие невозможным исполнение обязательств, предусмотренных настоящим Договором. Указанные обстоятельства не являются безусловными и подлежат доказыванию в каждом конкретном случае.

Порядок закрытия Счета

12.1. Счет, открытый Банком по Заявлению Клиента, является действующим и поддерживается Банком в открытом состоянии в течение срока действия Договора.

12.2. Счет закрывается Банком по заявлению Клиента, поданному в письменном виде, по утвержденной Банком форме. Срок закрытия Счета – не позднее рабочего дня, следующего за днем получения Банком заявления Клиента о закрытии Счета. Иной срок может быть предусмотрен заявлением Клиента.

12.3. При наличии на Счете денежных средств остаток денежных средств выдается Клиенту, либо по его указанию перечисляется на другой Счет не позднее 7 (семи) дней после получения письменного заявления Клиента о закрытии Счета.

12.4. В случае если Клиент закрывает Счет, к которому эмитирована Карта, срок действия которой не истек на день подачи заявления о закрытии Счета, закрытие Счета и возврат Клиенту остатка денежных средств на Счете путем выдачи наличных или перечисления на другой счет по указанию Клиента производится в срок, указанный в заявлении о закрытии Счета.

12.5. В течение данного срока осуществляется оплата операций с использованием Карт или их Реквизитов, совершенные до дня подачи заявления о закрытии Счета, по которым перечисление средств получателям еще не производилось. В случае подачи заявления о закрытии Счета, действие Карт, эмитированных Банком к данному Счету, прекращается.

12.6. Договор может быть расторгнут по требованию Банка в одностороннем порядке в случае отсутствия денежных средств и операций по Счету в течение 6 (Шести) месяцев подряд. В данном случае Договор считается расторгнутым по истечении 2-х месяцев с даты направления Банком Клиенту предупреждения о предстоящем расторжении Договора, если на Счет Клиента в этот срок не поступят денежные средства.

12.7. В иных случаях Договор может быть расторгнут по основаниям, установленным законодательством, либо по решению суда, либо по соглашению Банка и Клиента.

12.8. Не является закрытием Счета внесение в Книгу регистрации открытых счетов записи о закрытии лицевого счета в связи с изменением номера лицевого счета, обусловленным требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России (в частности, вследствие изменения порядка ведения бухгалтерского учета, изменения Плана счетов бухгалтерского учета).

12.9. В случае не достижения Сторонами соглашения о порядке предоставления информации о совершаемых операциях с использованием Карт, Банк вправе отказать Клиенту в открытии Счета. Если Отказ Клиента от всех способов и порядка информирования об операциях по Счету с использованием Карт, установленных Договором, является нарушением порядка использования электронного средства платежа, вследствие которого Банк вправе приостановить использование Держателями Карт.

Дополнительные условия

13.1. В случае возникновения разногласий в отношении лиц, уполномоченных распоряжаться Счетом и предъявления Банку противоречивых сведений о них, Банк принимает распоряжения, запросы и другие документы Клиента, касающиеся распоряжения денежными средствами на Счете только с подписями тех лиц, полномочия которых были признаны Банком соответствующими действующему законодательству РФ, нормативным актам Банка России, правилам Банка и указаны в Карточке, имеющейся в Банке, а при совершении операций с использованием Карты или ее Реквизитов - в случае совершения операций с использованием Карт или их Реквизитов, срок действия которых не истек и Клиентом не подавалось заявление об аннулировании такой Карты.

13.2. Клиент предоставляет Банку право оказывать дополнительные услуги со взиманием платы за данные услуги в соответствии с Тарифами, в случае сообщения Клиентом Банку данных, необходимых для оказания таких услуг (в том числе номеров мобильных телефонов Клиента).

13.3. В случае, если к Счету эмитируется Карта, особенности открытия, ведения, закрытия Счета, включая эмиссию Карт, совершение операций с использованием Карт, права и обязанности Сторон при совершении операций с использованием Карт в соответствующей части, регламентируются п. 14 Условий.

13.4. Правила статьи 317.1 ГК РФ к правоотношениям Сторон не применяются.

14. Условия эмиссии и обслуживания международных дебетовых банковских карт для физических лиц в ПАО «СКБ-банк»

Термины и определения.

Авторизация – разрешение, предоставленное Банком для проведения операции с использованием Карты, и порождающее его обязательство по исполнению документов, составленных с использованием Карты, или при совершении операций с использованием Карты или ее Реквизитов.

Виртуальная карта – тип электронного средства платежа – Карты, предназначенный исключительно для оплаты товаров и услуг в сети Интернет. Виртуальная карта эмитируется Банком в электронном виде и не имеет материального носителя (не выпускается в виде пластиковой карты). Реквизиты виртуальной карты сообщаются Клиенту/Держателю в соответствии с Правилами. Все условия Договора КБО, регламентирующие условия эмиссии и обслуживания Карт, применяются к виртуальной Карте только с учетом ее назначения, отсутствия материального носителя, особенностей ее эмиссии и совершения только тех операций, которые указаны в Договоре, и возможности эмиссии такой Карты платежной системой, карты которой эмитируются Банком.

Держатель – Клиент либо другое физическое лицо, уполномоченное Клиентом пользоваться Счетом, на имя которого эмитирована Карта. Держатель может не являться владельцем Счета.

Задолженность – подлежащие перечислению со Счета на основании инкассовых поручений или платежных требований Банка денежные средства. Задолженность складывается из сумм (1) операций, совершенных как с использованием Карты, или с применением Реквизитов Карты, так и без их использования (2) неразрешенного овердрафта и платы за пользование им в соответствии с Тарифами Банка; (3)вознаграждения Банка в соответствии с Тарифами, (4) денежных средств, причитающихся Банку по договорам, заключенным между Банком и Клиентом, в качестве вознаграждений в соответствии с Тарифами или задолженности Клиента перед Банком, (5) иных расходов Банка по ведению и обслуживанию Счета, эмиссию и обслуживание Карты в соответствии с Тарифами, в том числе, произведенных при предотвращении неправомерного использования Карты (виртуальной Карты), (6) операций, совершенных Клиентом/Держателями, иными лицами в нарушение Договора, (7) ошибочно зачисленных на Счет, (8) операций, ранее зачисленных Банком по заявлениям о спорных операциях, признанные Банком в ходе расследования необоснованными, (9) денежных средств, подлежащих списанию на основании поступивших в Банк писем органов исполнительной власти, государственных внебюджетных фондов, и/или их территориальных органов, перечисляющих Клиенту на Счет пенсии и иные выплаты социального характера, (10) денежных средств, подлежащих списанию со Счета Клиента без его распоряжения в соответствии с законодательством.

Заявление на эмиссию – заявление Клиента на эмиссию основной/дополнительной банковской карты по форме Банка.

Код безопасности – секретный цифровой Код 3-D Secure, используемый для однозначной идентификации Держателя при осуществлении безналичных расчетов в сети Интернет и служащий дополнительной защитой от противоправного доступа к Счету. Код формируется Банком программным путем и отправляется Клиенту в момент совершения операции с использованием Карты посредством SMS-сообщения по номеру мобильного телефона, предоставленного Клиентом Банку, при условии использования интернет-магазином технологии идентификации Клиентов с применением Кода безопасности. Полученным на мобильный телефон Кодом безопасности, Клиент подтверждает проведение операции в интернет-магазине.

Лимиты Карты (лимиты расходования денежных средств (расходные лимиты), Лимиты) – сумма денежных средств Клиента, доступная Держателю в течение определенного времени для совершения операций по Счету с использованием Карты. Максимальные величины Лимитов Карты устанавливаются Тарифами. При отсутствии величины или размера Лимита Карты в Тарифах операция совершается без ограничений, кроме случаев, установленных законодательством или заявлением Клиента.

Неразрешенный овердрафт – сумма или часть суммы операции(й) с использованием Карты, превышающая остаток денежных средств на Счете, а также лимит кредитования Счета, если он установлен.

ПИН-код – аналог собственноручной подписи Клиента (Держателя), который служит персональным идентификатором Клиента / Держателя, является контрольным параметром правильности составления всех обязательных реквизитов распоряжения и неизменности их содержания. Является секретным цифровым кодом, присваиваемым Карте (кроме виртуальной), соответствующим конкретному Держателю конкретной Карты. Формируется исключительно программным путем без отслеживания Банком цифрового значения, выдается Держателю при выдаче Карты в запечатанном конверте, а также может быть самостоятельно изменен Держателем в соответствии с условиями Договора. Известен только Держателю. Значение ПИН-кода Банку не известно и в Банке не хранится. Для проверки ПИН-кода Банком программным путем формируются проверочные значения ПИН-кода, одновременно с его созданием либо с изменением его Держателем в соответствии с условиями Договора. Используется в качестве средства удостоверения прав Держателя на распоряжение денежными средствами, находящимися на Счете. ПИН-код используется для однозначной идентификации Держателя при использовании Карты в электронных устройствах (банкоматах, терминалах). ПИН-код является аналогом собственноручной подписи Держателя при совершении операций с использованием Карты, если для совершения такой операции необходимо введение ПИН-кода. Является Реквизитом карты.

ПИН-код виртуальной Карте не присваивается, при совершении операций с использованием реквизитов виртуальной Карты не используется.

Реквизиты карты – информация, нанесенная на Карту путем эмбоссирования (тиснения) или иным способом (кроме ПИН-кода, который на Карту не наносится), включая запись на магнитную полосу, микросхему (чип), номер Карты, срок действия Карты, коды, включая код проверки подлинности карты, который состоит из 3-х цифр и размещается на обратной стороне Карты, ФИО, подпись Держателя, а в отношении виртуальной Карты – предоставленная Держателю на бумажном носителе или в электронном виде, в случае использования Клиентом Систем ДБО. Реквизиты Карты используются как средство однозначной идентификации совершающего операции лица как Держателя и однозначного удостоверения его прав на распоряжение денежными средствами, находящимися на Счете, при совершении операций с использованием Карты и/или Реквизитов Карты, в том числе виртуальной Карты (по тексту Правил совершение операций с использованием Карты или ее Реквизитов (включая Реквизиты виртуальной Карты) обозначается как «операции с использованием Карты»).

Эмиссия – выдача Карты Клиенту/Держателю. Включает в себя изготовление (в том числе путем генерации Реквизитов виртуальной карты) и персонализацию (выпуск) Карты.

Основные положения.

14.2.1. Банк эмитирует Карты в количестве, типах, видах и на имя лиц, указанных Клиентом в заявлении на эмиссию банковских карт. Банк выполняет распоряжения Клиента, Держателей о совершении операций с использованием Карт, включая о перечислении и выдаче денежных средств со Счета, а также совершает иные операции по Счету.

14.2.2. Карты могут быть выпущены к Счетам, открытым в валюте Российской Федерации, в долларах США или евро.

14.2.3. Информация о типах Карт, эмитируемых Банком, услугах, которые могут предоставляться по Картам, размещена на Сайте Банка.

14.2.4. К каждому Счету Клиента может быть выпущено неограниченное количество Основных и Дополнительных Карт.

14.2.5. Карта является собственностью Банка и выдается Клиенту во временное пользование.

14.2.6. Банк имеет право отказать Клиенту в выпуске/перевыпуске Карты или ее замене, а в случаях, предусмотренных настоящими Условиями, блокировать или прекратить действие Карты.

Эмиссия Карт.

14.3.1. Для осуществления операций по Счету с использованием Карт или их Реквизитов Банк на основании Заявления на эмиссию по форме Банка, эмитирует для Держателя Карту определенного типа и вида, в качестве основной или дополнительной. Карты, включая виртуальную, используются для совершения операций по Счету в соответствии с Договором, нормативными актами Банка России и Тарифами.

14.3.2. Заявление на эмиссию по форме Банка может быть предоставлено Клиентом в Подразделение Банка в одном экземпляре или направлено в Банк посредством Системы ДБО в соответствии с Руководством пользователя.

14.3.3. По окончании срока действия Карты Карта эмитируется на новый срок (за исключением случаев, когда Банк прекратил эмиссию Карт данного типа, либо по иным причинам в соответствии с настоящими Общими условиями/Руководством пользователя), либо при поступлении в Банк от Клиента нового Заявления.

14.3.4. Обслуживание Карт, выданных Держателю, осуществляется Банком в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Договором, Тарифами и/или распоряжением Клиента о совершении по Счету соответствующей операции.

14.3.5. Карта и ПИН-код в специальном конверте передаются лично Клиенту/Держателю под роспись в расписке о получении Карты (по форме Банка).

Похожая информация.

Многие держатели пластиковых карт часто интересуются, каков сроки зачисления денег на карту Сбербанка? Люди не всегда знают, от каких факторов зависит скорость зачисления средств, в чем могут быть причины задержек.

Стандартный ответ на вопрос о времени зачисления денег на карту Сбербанка: от нескольких минут до 3 дней.

От чего зависит срок поступления средств на карту Сбербанка России?

Длительность зачисления денег зависит от следующего ряда факторов:

• способа отправки средств на карту;
• необходимости перевода между несколькими банками;
• статуса перевода – внутри одного отделения, внутри страны, международный.

Что необходимо знать, чтобы перевести деньги?

Для совершения операции любым из доступных способов человеку нужно знать номер карты или счета получателя конкретной суммы.

Нельзя забывать, что банк может взимать комиссию за оказание услуги по зачислению денег. Она может составлять от 0 до 2,5% в зависимости от типа операции и некоторых других условий.

Возможные способы пополнения карты и сроки совершаемых операций

Специалисты, заботясь о своих клиентах, стараются сократить сроки зачисления денежных средств на карту Сбербанка. Совершенствуя используемые технологии, они добавляют все больше возможностей взаимодействия с отделениями банка или другими людьми.

Сегодня достаточно дойти до банкомата, зайти в интернет или отправить сообщение с телефона, чтобы зачислить необходимую сумму на счет. Но все ли способы позволяют с одинаковой скоростью совершать запрашиваемые операции? Именно с этого и нужно начинать, чтобы разобраться, как долго происходит зачисление на карту Сбербанка.

Зачисление наличных

Если у человека есть наличные, он может зачислить их на карту одним из следующих способов:

• Обратиться непосредственно в отделение Сбербанка.

С собой ему необходимо взять паспорт и реквизиты той карты, на которую будет сделан денежный перевод. Этот способ используется все реже из-за необходимости тратить время на стояние в очередях, не говоря уже о том, что человеку нужно самостоятельно идти в отделение банка.

Кассовые переводы еще и не очень выгодны, так как они предусматривают довольно высокую комиссию. Да и времени на зачисление уходит довольно много – от нескольких часов до 3 дней.

Зависит срок поступления от того, какие именно данные указывал клиент – номер карты или счета. В первом случае перевод осуществляют в течение нескольких часов, но не более суток, а во втором – до 3 дней.

• Использование устройств самообслуживания – терминалов.

Для совершения операции не потребуется даже паспорт. Достаточно найти подходящее устройство, зайти в специальный раздел платежей и переводов и ввести информацию о номере счета получателя денег. После этого система попросит ввести купюры в специальный купюроприемник и подтвердить совершение платежа.

Недостатками этого способа являются:

1. небольшая распространенность именно терминалов;
2. неудобство при зачислении крупной суммы.

Зато деньги поступают на счет не позднее чем через сутки. На практике же срок обычно составляет не более нескольких часов.

Перевод денег с использованием карты

Переброс средств с одной карточки на другую – наиболее популярный способ осуществления переводов. Тут возможно несколько вариантов:

• Использование банкомата.

Для работы с данным устройством самообслуживания понадобится карта Сбербанка. Действовать придется в следующей последовательности:

1. вставить карту в банкомат;
2. ввести ПИН-код;
3. перейти в раздел платежей и переводов;
4. выбрать перевод на другую карту;
5. ввести данные платежа (номер карты получателя и размер перевода);
6. подтвердить завершение операции.

Если денег на счету недостаточно, то платеж не будет произведен. Поэтому в наличии средств лучше убедиться заранее.

Зачисление денег на карту Сбербанка через банкомат происходит не позднее 1 рабочего дня с момента совершения операции. На практике средства поступают практически сразу.

• Использование интернет-банкинга.

Существует специальная интернет-платформа Сбербанк Онлайн, для работы в которой нужно пройти процедуру регистрации. После этого действовать следует так:

1. авторизоваться на сайте;
2. перейти в раздел платежей и операций;
3. выбрать карту, с которой будут списаны средства;
4. ввести номер счета карты получателя (если деньги зачисляются на свою же карту, то ее можно выбрать из списка);
5. ввести сумму;
6. подтвердить совершение операции посредством введения одноразового кода, приходящего в виде сообщения на телефон, подключенный к личному кабинету.

Деньги через Сбербанк Онлайн перечисляют в течение суток. Между картами одного банка перевод мгновенный.

• Использование Мобильного банка.

Этим способом можно воспользоваться только тем, кто подключил услугу Мобильного банка.

Чтобы перечислить нужную сумму необходимо отправить сообщение на короткий номер 9 0 0 с текстом «Перевод 5194 9670 9500», где 5194 являются последними цифрами карты отправителя, 9670 – получателя, а 9500 – размер платежа.

Подобным способом отправить более 10 тысяч рублей не получится. Сделать перевод можно и по номеру телефона, если обе стороны подключены к мобильному банку, для этого достаточно вместо цифр карт ввести номер телефона получателя, исключив первую цифру, то есть в формате «921*******».

Деньги, как и в случае со Сбербанком Онлайн, перечисляются не позднее следующего рабочего дня.

Другие способы зачисления денег

Существуют и другие варианты переводов. Они менее известны, зато так же удобны. К таким способам относят:

• Использование ЭПС.

Речь идет о таких распространенных в России платежных системах как WebMoney, QIWI, Яндекс.деньги. Для работы потребуется кошелек в одной из этих ЭПС с достаточным количеством денег.

• Перевод денег со счета мобильного телефона.

Баланс своего номера можно использовать для пополнения карты. Услуга доступна для телефонов таких операторов как Билайн, МТС и Мегафон.

Средства в обоих случаях поступают практически мгновенно, но обслуживающие стороны взимают за свои услуги определенную комиссию.